החזר מס/מענק בגין לימודיים אקדמיים - American Opportunity Tax Credit
כאזרח/תושב ארה"ב יש לך חובות מסוימים, כגון הדרישה להגיש מדי שנה את דוח המס שלך ודוח ה-FBAR, מעבר לסף חובת הדיווח, אך ייתכן שהנך זכאי להטבות מסוימות, גם אם הנך מתגורר מחוץ לארה"ב ומעולם לא נדרשת לשלם בפועל מיסים ל-IRS. שתי ההטבות המשמעותיות ביותר עבור אזרחי ארה"ב המתגוררים מחוץ למדינה הם החזר המס/מענק בגין לימודים אקדמיים והחזר המס/מענק בגין ילדים. בפרק זה נסביר אודות החזר המס בגין לימודים אקדמיים, או בשמו הרשמי - American Opportunity Tax Credit, או בקיצור AOTC.
רקע כללי אודות החזר מס בגין לימודים אקדמיים
החזר מס בגין לימודים אקדמיים (AOTC) ניתן בגין הוצאות שכר לימוד של לימודים אקדמיים ששולמו עבור סטודנט זכאי, בארבע שנות הלימוד הראשונות שלו לקראת השכלה גבוהה. הטבת המס השנתית המרבית אותה מעניק המחוקק בדוח המס היא 2,500 $ עבור כל סטודנט זכאי, אך כהחזר מס ניתן לקבל "רק" 40% מהסכום האמור (כלומר עד 1,000 $ בשנה, למשך עד ארבע שנים) .
סכום ההחזר הוא 100% מ-2,000 $ הראשונים של הוצאות שכר לימוד של כל סטודנט זכאי ו-25% מ-2,000 $ הבאים. כאמור, סכום של עד 1,000 $ בשנה ניתן לקבל כצ'יק מה-IRS.
הוצאות שכר לימוד לצורך חישוב ההחזר הן הוצאות נטו ששולמו בפועל, כלומר בניכוי מלגות, מענקים והנחות שהסטודנט קיבל.
ניתן לתבוע את החזר המס בגין לימודים אקדמיים עד 3 שנים רטרואקטיבית (נכון להיום, שנת המס 2017).
הגדרת "סטודנט זכאי" לצורך קבלת החזר מס בגין לימודים אקדמיים
כדי להיות סטודנט זכאי לצורך ה-AOTC, עליו:
-
להיות אזרח אמריקאי בעל SSN - Social Security Number
-
ללמוד לקראת תואר אקדמי
-
הסטודנט רשום לפחות למחצית הזמן בסמסטר אחד במהלך בשנת המס.
-
הסטודנט טרם סיים את ארבע השנים הראשונות שלו לקראת רכישת השכלה גבוהה.
-
לסטודנט אין הרשעה בתחום הסמים נכון לסוף שנת המס בה הוא דורש את ההחזר.
ראה בהמשך מי לא זכאי לקבל את החזר המס.
מוסדות חינוך המשתתפים בתכנית וטופס 1098-T
כדי להיות זכאי לדרוש את ה-AOTC, החוק מחייב את הסטודנט לקבל טופס T-1098 ממוסד הלימודים שלו, המפרט את שכר הלימוד ששולם על ידי הסטודנט. רק מוסד חינוך שמשתתף בתכנית יכול להנפיק את הטופס האמור, בין אם מדובר במוסד חינוך בארה"ב או מחוצה לה.
בדרך כלל, הסטודנטים מקבלים את הטופס האמור ממוסד הלימודים עד ליום 31 בינואר, לעיתים יש לבקש אותו ממדור שכר לימוד של מוסד הלימודים. ללא טופס זה, לא ניתן להגיש בקשה להחזר מס בגין לימודים. מוסדות החינוך המשתתפים בתכנית נכון להיום בישראל הם אוניברסיטת תל אביב, אוניברסיטת חיפה, אוניברסיטת בר אילן, האוניברסיטה העברית, הטכניון, אוניברסיטת בן גוריון, המרכז הבינתחומי בהרצליה (IDC).
מי לא זכאי לדרוש את החזר המס בגין לימודים אקדמיים
אינך זכאי לדרוש את החזר המס בגין לימודים אקדמיים אם אחד מהסעיפים הבאים נכון לגביך:
-
הנך נשוי למי שאינו תושב/אזרח אמריקאי ואין לך ילדים בעלי אזרחות אמריקאית (מוביל לסטטוס משפחתי שפוסל את דרישת ההחזר).
-
הנך נכלל כנתמך בדוח המס של אדם אחר, כמו למשל בדוח המס של ההורים שלך.
-
ההכנסה ברוטו שלך היא 90,000 $ ומעלה (180,000 $ ומעלה אם הנך נשואי לאזרח/תושב אמריקאי והנכם מגישים דוח מס במשותף).
-
לא הונפק לך SSN עד למועד הדד ליין של הגשת דוח המס לאותה שנה (כולל הארכות).
כיצד ניתן לדרוש החזר מס בגין לימודים אקדמיים
ה- AOTC מחושב ונקבע כחלק מדוח המס השנתי ל-IRS. לא ניתן להגיש אותו בנפרד מדוח המס.
טעות בדרישת החזר מס בגין לימודים אקדמיים
בטרם דרישת החזר המס יש לוודא שהסטודנט זכאי לקבלו ולשמור עותקים של המסמכים התומכים בזכאותו, לרבות טופס 1098-T. אם ה-IRS מבצע ביקורת לדוח המס ומברר שהסטודנט אינו זכאי להחזר המס שקיבל, עליו יהיה להחזיר את הסכומים שקיבל בתוספת ריבית, ויתכן שיצטרך גם לשלם קנסות ועונשים. כמו-כן, תישלל ממנו האפשרות לדרוש את ההחזר הנ"ל במשך תקופה של שנתיים עד 10 שנים.