החזר מס/מענק בגין ילדים
כאזרח/תושב ארה"ב יש לך חובות מסוימים, כגון הדרישה להגיש מדי שנה את דוח המס שלך ודוח ה-FBAR, מעבר לסף חובת הדיווח, אך ייתכן שהנך זכאי להטבות מסוימות, גם אם הנך מתגורר מחוץ לארה"ב ומעולם לא נדרשת לשלם בפועל מיסים ל-IRS. שתי ההטבות המשמעותיות ביותר עבור אזרחי ארה"ב המתגוררים מחוץ למדינה הם החזר המס/מענק בגין ילדים והחזר המס/מענק בגין לימודים אקדמיים. בפרק זה נסביר אודות החזר המס בגין ילדים, והקריטריונים לזכאות זו.
רקע כללי אודות החזר מס בגין ילדים
אזרחי/תושבי ארה"ב שיש להם ילדים שהינם אזרחים אמריקאים עשויים להיות זכאים ליהנות מהחזר מס/מענק בגין ילדיהם. הסכום המרבי של ההטבה הוא 2,000 דולר בצורת זיכוי מס עבור כל ילד זכאי, אך ניתן לקבל כהחזר מס "רק" 1,400 דולר פר ילד (כלומר, לקבל כתשלום מה-IRS). סכום ההחזר המדויק תלוי בגובה ההכנסה של ההורה, במספר הילדים הזכאים שישנם ובסטטוס המשפחתי של ההורה שמגיש דוח המס.
החזר המס האמור מיועד למעמד הביניים שיש להם הכנסה אקטיבית (שכירים, עצמאיים) שנתית של לפחות 2,500 $ אך הכנסה שנתית נמוכה מ-200,000 $ (400,000 $ אם ההורים נשואים ומגישים דוח מס משותף).
ניתן לתבוע את החזר המס בגין ילדים עד 3 שנים רטרואקטיבית (נכון להיום, שנת המס 2017).
הקריטריונים לילד זכאי לצורך החזר מס בגין ילדים
בכדי שילד יחשב כ"ילד זכאי" לצורך החזר מס בגין ילדים עליו לעמוד בכל התנאים הבאים:
-
הילד הוא אזרח ארה"ב או תושב ארה"ב.
-
הילד הוא בנך, בתך, ילד חורג, ילד מאומץ, אח, אחות, אח חורג, אחות חורגת, אח למחצה, אחות למחצה, או צאצא של כל אחד מהם (למשל נכדך, אחיין או אחיינית).
-
הילד היה טרם הגיע לגיל 17 בסוף שנת המס.
-
הילד לא סיפק יותר ממחצית צרכיו הכלכליים בשנת המס.
-
הילד התגורר יחד עם הנישום יותר ממחצית שנת המס (ישנם חריגים מסוימים).
-
הילד נכלל כנתמך בדוח המס של ההורה.
-
על הילד להיות בעל מספר ביטוח לאומי (SSN) שהונפק על ידי מינהל הביטוח הלאומי (Social Security Administration) לפני תאריך הדד ליין להגשת דוח המס השנתי (כולל הארכות). אם לילדך אין את ה-SSN במועד הנדרש, אינך יכול לקבל עבורו החזר מס.
ניתן לבדוק אם ילדך עומד בהגדרת "ילד זכאי" לצורך החזר מס בגין ילדים בקישור הזה. אנו ממליצים לכם להתייעץ איתנו.
ההגבלות הקיימות בדוח המס כאשר דורשים החזר מס בגין ילדים
אחת המגבלות העיקריות שעשויות להפחית את סכום החזר המס שניתן לקבל בגין ילדים, היא האיסור להחריג את ההכנסה האקטיבית שהופקה מחוץ לארה"ב בדוח המס האמריקאי כאשר תובעים החזר מס בגין ילדים. למעשה המחוקק האמריקאי מונע כפל הטבות ומאפשר לדרוש את הזיכוי בגין ילדים, או החרגה של ההכנסה האקטיבית שהופקה מחוץ לארה"ב. בהיעדר אפשרות להחריג את ההכנסה מחישוב חבות המס, על הנישום לדרוש זיכוי כנגד מס ההכנסה ששולם בישראל. בדרך כלל, מדרגות המס בישראל גבוהות יותר מאשר בארה"ב, אך הבעיה היא שילדים בישראל מקטינים את חבות המס של ההורים בישראל באמצעות נקודות זיכוי נוספות. לכן נדרש שיקול דעת וניסיון מקצועי בכדי לקבוע את המסלול המשתלם יותר.
כיצד ניתן לדרוש החזר מס בגין ילדים
החזר המס בגין ילדים מחושב ונקבע כחלק מדוח המס השנתי ל-IRS. לא ניתן להגיש אותו בנפרד מדוח המס.
טעות בדרישת החזר מס בגין ילדים
נישום שדרש החזר מס בגין ילדים, למרות שאינו זכאי להחזר, תישלל ממנו האפשרות לדרוש את ההחזר הנ"ל במשך שנתיים. אם נקבע כי הטעות נבעה מניסיון הונאה של רשויות המס, לא תהיה לנישום אפשרות לתבוע את ההחזר האמור במשך 10 שנים. הנישום יצטרך להחזיר את החזר המס ויתכן שיצטרך גם לשלם קנסות ועונשים.